Tax Crackdown / 26.000 φορολογικοί έλεγχοι σε καταθέσεις & ακίνητα! Ποιοι φορολογούμενοι θα λάβουν ειδοποιητήρια για εξηγήσεις, φόρους & πρόστιμα!

Σε πλήρη εξέλιξη βρίσκεται το σαρωτικό σχέδιο της ΑΑΔΕ για τη διεξαγωγή 26.000 φορολογικών ελέγχων σε καταθέσεις, ακίνητα και επιχειρήσεις έως το τέλος του 2026. Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί περνούν από φοροελεγκτικό κόσκινο εισοδήματα, καταθέσεις και ενοίκια, διασταυρώνοντας ψηφιακά τα στοιχεία για τον εντοπισμό αδήλωτης ύλης. Ήδη μετράμε αντίστροφα για το ποιοι φορολογούμενοι θα λάβουν ειδοποιητήρια για εξηγήσεις, φόρους και πρόστιμα, καθώς η εφορία εστιάζει σε υποθέσεις με μεγάλες αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και πραγματικών τραπεζικών ή περιουσιακών ροών.

Με εντατικούς ρυθμούς προχωρά η ΑΑΔΕ στην ολοκλήρωση των φορολογικών υποθέσεων που παραγράφονται στο τέλος του 2026, δίνοντας προτεραιότητα σε ελέγχους που αφορούν αποκλίσεις μεταξύ δηλωμένων εισοδημάτων, τραπεζικών καταθέσεων, στοιχείων ΦΠΑ και ακίνητης περιουσίας.

Κρυφά εισοδήματα σε Ελλάδα και εξωτερικό αναζητά η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, που προχωρά σε εκτεταμένες διασταυρώσεις ώστε το φθινόπωρο να είναι έτοιμη να αποστείλει «ραβασάκια» με φόρους για… «αμαρτίες» του παρόντος αλλά και του παρελθόντος.

Οι διασταυρώσεις πραγματοποιούνται με βάση τα στοιχεία που δηλώθηκαν στις φετινές φορολογικές δηλώσεις όσο και κατά τα προηγούμενα έτη, ειδικά για περιπτώσεις που υπάρχουν ενδείξεις φοροδιαφυγής, ενώ κατά προτεραιότητα έχει δοθεί εντολή ελέγχου σε ανοιχτές φορολογικές υποθέσεις του 2020, οι οποίες παραγράφονται στο τέλος του έτους. Αναλόγως των ευρημάτων, μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων θα σταλούν ειδοποιητήρια στους υπόχρεους προκειμένου να προσέλθουν για εξηγήσεις και εάν δεν πείσουν την εφορία, θα τους καταλογιστούν φόροι και πρόστιμα.

Στο στόχαστρο των διασταυρώσεων βρίσκονται:

- Φορολογούμενοι των οποίων τα δηλωθέντα εισοδήματα εμφανίζουν τεράστιες αποκλίσεις από τις δαπάνες διαβίωσής τους.

- Φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισοδήματα από το εξωτερικό αλλά δεν τα δηλώνουν στην εφορία. Επιπλέον, το ενδιαφέρον της ΑΑΔΕ εστιάζεται και στους τόκους των καταθέσεων από το εξωτερικό, οι οποίοι είναι ιδιαίτερα υψηλοί, αντανακλώντας μεγάλα ύψη καταθέσεων, καθώς επίσης και σε συντάξεις και μισθούς.

- Μισθωτοί και συνταξιούχοι με αδήλωτα αναδρομικά ή πρόσθετες αποδοχές.

- Ιδιοκτήτες ακινήτων με αδήλωτα εισοδήματα από ενοίκια ή βραχυχρόνιες μισθώσεις.

- Επαγγελματίες με μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ.

Οι αλγόριθμοι αποκαλύπτουν φοροδιαφυγή

Οι έλεγχοι πραγματοποιούνται με τη βοήθεια ειδικών αλγορίθμων που διασταυρώνουν τα στοιχεία των φορολογικών δηλώσεων με δεδομένα που διαθέτει ήδη η φορολογική διοίκηση από τράπεζες, εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία, εταιρείες, φορείς του Δημοσίου και άλλες βάσεις πληροφοριών. Βασικό εργαλείο των ελεγκτικών υπηρεσιών αποτελεί το πληροφοριακό σύστημα BANCAPP, μέσω του οποίου η ΑΑΔΕ αντλεί στοιχεία από τα πιστωτικά ιδρύματα για τραπεζικές κινήσεις, καταθέσεις και λοιπά οικονομικά δεδομένα, τα οποία αντιπαραβάλλονται με τα δηλωθέντα εισοδήματα. Παράλληλα, αξιοποιούνται πληροφορίες για περιουσιακά στοιχεία, δαπάνες και συναλλαγές, δημιουργώντας έναν ολοκληρωμένο ηλεκτρονικό φάκελο για κάθε φορολογούμενο.

Εφόσον οι διασταυρώσεις αποκαλύψουν ενδείξεις ανακριβούς δήλωσης ή αδήλωτων εισοδημάτων, οι φορολογούμενοι θα κληθούν να δικαιολογήσουν τις αποκλίσεις, προσκομίζοντας τα απαραίτητα στοιχεία και δικαιολογητικά στην αρμόδια ΔΟΥ ή ΚΕΦΟΔΕ. Αν οι εξηγήσεις δεν κριθούν επαρκείς, θα ακολουθήσει φορολογικός έλεγχος με καταλογισμό φόρων, προσαυξήσεων και προστίμων. Οι υποθέσεις που θα εμφανίσουν σημαντικές αποκλίσεις δεν θα κλείνουν με τις ηλεκτρονικές διασταυρώσεις. Θα παραπέμπονται σε δεύτερο στάδιο ελέγχου, όπου θα εφαρμόζονται οι λεγόμενες έμμεσες τεχνικές προσδιορισμού εισοδήματος.

Στόχος της φορολογικής διοίκησης είναι να ολοκληρωθούν οι έλεγχοι πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2026, καθώς μετά την παρέλευση της προθεσμίας παραγραφής δεν είναι δυνατός ο καταλογισμός πρόσθετων φόρων και προστίμων.

Σχέδιο για 26.000 φορολογικούς ελέγχους

Σύμφωνα με τον ετήσιο προγραμματισμό της ΑΑΔΕ, μέσα στο 2026 προβλέπεται η διενέργεια:

• 26.000 πλήρων και μερικών φορολογικών ελέγχων,
• 25.400 επιτόπιων μερικών ελέγχων για την τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων,
• 2.500 ελέγχων σε μεταβιβάσεις ακινήτων, κληρονομιές, δωρεές και γονικές παροχές,
• τουλάχιστον 18.000 στοχευμένων επιτόπιων ελέγχων από τις Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων και
• 900 ερευνών για υποθέσεις φοροδιαφυγής.

Από τους βασικούς φορολογικούς ελέγχους, τουλάχιστον το 80% αφορά τις τελευταίες πέντε φορολογικές χρήσεις, ενώ το 75% αυτών θα επικεντρωθεί στα τρία πιο πρόσφατα φορολογικά έτη.

Πώς επιλέγονται οι υποθέσεις

Η επιλογή των φακέλων γίνεται μέσω συστήματος ανάλυσης κινδύνου, το οποίο αξιοποιεί δεδομένα από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές. Οι υποθέσεις βαθμολογούνται αυτόματα και οι ελεγκτικές υπηρεσίες ξεκινούν από εκείνες με τον υψηλότερο βαθμό επικινδυνότητας.

Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ βρίσκονται κυρίως:

• τραπεζικές καταθέσεις που δεν δικαιολογούνται από τα δηλωμένα εισοδήματα,
• επιχειρήσεις με σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ δηλώσεων ΦΠΑ και ψηφιακών δεδομένων συναλλαγών,
• ακίνητα με ασυμφωνίες στη δηλωμένη αξία ή στη φορολογική τους εικόνα.

Παράλληλα, οι προϊστάμενοι των ελεγκτικών υπηρεσιών μπορούν, με ειδική αιτιολόγηση, να εντάξουν και υποθέσεις που δεν είχαν αρχικά υψηλή βαθμολογία, όταν υπάρχουν σοβαρές ενδείξεις φοροδιαφυγής ή αυξημένες πιθανότητες είσπραξης φόρων. Οι παρεμβάσεις αυτές δεν μπορούν να υπερβαίνουν το 3% των υποθέσεων κάθε κατηγορίας.

Ποιες χρήσεις κινδυνεύουν με παραγραφή

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στις φορολογικές υποθέσεις του 2020, οι οποίες βρίσκονται στο όριο της γενικής πενταετούς παραγραφής.

Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται δηλώσεις εισοδήματος, δηλώσεις ΦΠΑ και τραπεζικές κινήσεις που ενδέχεται να αποκαλύπτουν αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας.

Παράλληλα, υπό προϋποθέσεις παραμένουν ανοικτές και υποθέσεις των ετών 2015, 2016 και 2017, όταν πληρούνται οι προβλεπόμενες από τη νομοθεσία προϋποθέσεις για έκδοση πράξεων διορθωτικού προσδιορισμού φόρου.

Ειδικό καθεστώς για την ηλεκτρονική τιμολόγηση

Για επιχειρήσεις που είχαν ενταχθεί στο καθεστώς αποκλειστικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης μέσω πιστοποιημένου παρόχου ισχύει ευνοϊκότερη ρύθμιση, καθώς η προθεσμία εντός της οποίας μπορεί να εκδοθεί πράξη προσδιορισμού φόρου μειώνεται κατά δύο χρόνια.

Έτσι, σε ορισμένες περιπτώσεις, φορολογικές υποθέσεις της χρήσης 2022 μπορεί να φτάσουν στο όριο παραγραφής ήδη στις 31 Δεκεμβρίου 2026.

Έλεγχοι και στις μεταβιβάσεις ακινήτων

Η ΑΑΔΕ δίνει επίσης προτεραιότητα σε υποθέσεις μεταβιβάσεων ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών που παραγράφονται στο τέλος του έτους, ιδίως όταν αφορούν ακίνητα εκτός αντικειμενικού συστήματος και ο φορολογούμενος δεν έχει αποδεχθεί την προσωρινή αξία που έχει προσδιορίσει η φορολογική διοίκηση.